Контрольная работа
Содержание:
Общие сведения об организации………………………………………………………….. 3
Общие сведения об организации
Все операции в задаче соответствуют 201Хг. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями; 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Хг. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Хг.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Хг. за декабрь 201(Х-1)г.;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) установлены в размере 30% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 201Хг. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;
Исходные данные для решения задачи…………………………………………………. 4
Исходные данные для решения задачи
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 01 января 201Хг.
| № варианта | Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
| 7 | 42 871 | 346 120 | 820 650 |
Таблица 2
Сведения о заработной плате работников в 201Хг.
| № варианта | Директор | Бухгалтер | Продавец | Грузчик | Менеджер по рекламе |
| 7 | 16 000 | 14 500 | 10 000 | 8 000 | 11 000 |
Таблица 3
Остатки по счетам бухгалтерского учета общества на 1 января 201Хг.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 1 695 330 |
| 02 | Амортизация основных средств | 485 689 |
| 50 | Касса | 9 800 |
| 51 | Расчетные счета | 3 869 844 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам. В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД | 27 700 12 700 15 000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. В том числе: Взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 12 620 12 600 20 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 89 000 |
| 80 | Уставный капитал | 100 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 859 965 |
Таблица 4
Количественные характеристики рекламных щитов
| № варианта | Размеры щитов, м | Количество сторон, несущих информацию | Площадь информационного поля, м2 |
| 7 | 5*15 4*12 | двусторонний двусторонний | 150 96 |
Сквозная задача…………………………………………………………………………………. 6
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Хг. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Хг. Результаты представить в табл. 5 «Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения». Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (Приложение 1) заполнить ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 6-9).
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (Приложение 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 10) по каждому покупателю.
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (Приложение 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 11) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 12, 13, 14) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (Приложение 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе ТОРГ-18 отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (Приложение 4)
Задание 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе ТОРГ-18 (Приложение 4) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 15-21) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»(табл. 22) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 23).
Задание 7
На основании данных о хозяйственных операциях (Приложение 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 8) сделайте помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности.
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (Приложение 1), взаиморасчетах с работниками (табл. 6, 8), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 10), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 23), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 24), заполнить Книгу учета доходов и расходов Общества за I квартал 201Хг. (Приложение 5).
Задание 9
На основании данных книги учета доходов и расходов (Приложение 5) рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 201Хг.
Задание 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов (Приложение 5) и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 201Хг. (табл. 25, 26), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение 6).
Задание 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 201Хг. и заполнить налоговуюдекларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Приложение 7).
Задание 12
На основании данных Журнала хозяйственных операций (Приложение 1) заполните Главную книгу Общества за I квартал 201Хг. (Приложение 2) и составьте Оборотно-сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за I квартал 201Хг. (Приложение 3).
На основании данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 01.01.201Хг. (табл. 3) и данных Оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета за I квартал 201Хг. (Приложение 3) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (Приложение 8 и 9).
Приложения……………………………………………………………………………………… 37
Список использованной литературы………………………………………………….. 53